漢方薬、医療費控除（2020年1月7日）

2020年1月7日

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●落合会計事務所オフィシャルメールマガジン
vol.456 2020年1月7日配信●
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・ご挨拶……… あけましておめでとうございます
・特集…………　漢方薬は医療費控除でＯＫでしょうか？

●ご挨拶○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。

あけましておめでとうございます。
令和で初めての年末年始でしたが、
天気にも恵まれ穏やかな正月でした。
でも、正月感は年々薄れているようですね。

●特集○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。

さて今回は、「漢方薬、医療費控除」です。

確定申告の時期が近くなりました。
そろそろ準備を始めるころですね。
なかでも医療費控除の適用を受ける人は多く、
平成３０年の申告では７６０万人にもなります。

医療費が年１０万円を超えると適用できます。
家族分も合算できますので、
なるべく多く領収証を揃えたいところです。

対象となる医療費の範囲は、
クリニックでの治療費や薬代のほか、
ドラッグストアで購入するかぜ薬や胃腸薬など、
病気の治療に要するものは対象になります。

さらに、漢方薬やビタミン剤については、
医薬品に該当することが条件になりますが、
○　病気の治療に使うと、
　　→　医療費控除でＯＫ
○　病気の予防、健康増進に使うと、
　　→　医療費控除の対象外
となっています。

では、病気の治療に使ったことは、
どのように説明すればよいのでしょう？
医師の処方箋があれば問題ありません。
ただし、処方箋がなければダメかというと、
そういう訳ではありません。

たとえば「葛根湯（かっこんとう）」
かぜのひき始めには効きますね。
私もよく飲んでいます（笑）。
処方箋なしでドラッグストアで買いますが、
治療のために飲んでいるので、
医療費控除はＯＫとなります。

治療に使ったかどうかは、
結局は自己申告ということになります。
漢方薬が医療費控除となるかについて　、
以下、最近の裁決例があります。

＜令和元年５月２２日裁決＞
【概　要】
○　甲は、平成２８年分の確定申告で医療費控除を適用。
○　甲は、漢方薬等４品（Ａ～Ｄ）をインターネットで購入。
○　甲の母親が服用していた。

【国税不服審判所の判断】
○　漢方薬等のうちＡ，Ｂについては、
　　健康補助食品として販売されている。
○　ホームページには効能効果の記載はなく、
　　使用目的が食用に限定されている。
○　よって、Ａ，Ｂには医療費控除の適用は不可。
○　一方、Ｃ、Ｄは医薬品として販売されている。
○　しかし、その効能効果は滋養強壮であり、
　　一般的に疲労回復や健康維持のために服用される。
○　また、Ｃの購入量は２，０４０日分と大量だった。
○　甲がアドバイスを受けたという医師、薬剤師からは、
　　実際には具体的なアドバイスは受けていなかった。
○　以上より、Ｃ、Ｄは治療のため必要な医薬品ではなく、
　　医療費控除の適用は不可。
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結局、医療費控除のすべてが否認されましたが、
否認ポイントをまとめると以下になります。
（１）医薬品でないこと → 原則ダメ
（２）医薬品でも効果が滋養強壮 → 原則ダメ
（３）購入量が大量だと不自然
（４）医師、薬剤師から具体的なアドバイスなし

（１）（２）は、最低クリアすべきポイントになります。
（３）は、上記では２，０４０日分とあります。
漢方薬名の記載がされていませんので、
仮に「葛根湯」で換算すると、
約４０円／包 × １日３包 × ２，０４０日で、
約２４万円にもなります。
１年でこんなに飲んだら体をこわします（苦笑い）。
（４）は、前述のとおり絶対要件ではありません。

さらに、医療費控除を争った裁決では、
昭和６０年４月１８日のものがあります。
漢方薬については医療費控除が認められ、
この部分は納税者が勝っています。

医療費控除が認められたのは以下の漢方薬です。
いずれも医薬品で、医師の指示はありません。
○　ヨクイニントウ･･･関節痛、筋肉痛、神経痛など
○　ゴレイサン･･････急性胃腸炎、下痢、頭痛など
○　トウキネンツウトウ･･･慢性関節リウマチなど
右側は効果効能になります。
いずれも治療のためと推定できることが、
納税者が勝った理由になっています。

さて、ここ数年は所得税の増税が続いています。
せめて医療費控除で少しは税金を戻したいですね。
そうは言っても、漢方薬については、
○　医薬品であること
○　使用目的が治療のためであること
上記の２点がポイントになりますので、
健康増進の目的では控除しないようご注意ください。

●編集後記○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

正月は「箱根駅伝」を見てしまいます。
あの箱根の坂道を駆け上がるのは、
とうてい人間業とは思えません（笑）。
原監督はさすがにインタビューがうまいですね。　

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