故人の預貯金、すぐ引き出し可能？（2019年7月30日）

2019年7月30日

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●落合会計事務所オフィシャルメールマガジン
vol.435 2019年07月30日配信●
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・ご挨拶……… 今日も暑いですね。。。
・特集…………　７月１日からの新たな相続税の制度です

●ご挨拶○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。

先週から急に暑くなりました。
今日も暑いですね。。。
しばらく３３度以上が続きそうです。
水分補給をして熱中症に気をつけましょう。

●特集○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。

さて、今回は「故人の預貯金、すぐ引き出し可能？」です。

７月１日より相続に関するルールが変わりました。
民法のうち相続法の部分が改正されました。
１９８０年（昭和５５年）以来の改正です。

なかでも、すべての人に関係しそうな改正が、
「預貯金の払戻し制度」の創設です。

故人の銀行口座は、遺産分割の対象になるため、
亡くなった時点で凍結されてしまいます。
１円の出し入れもできなくなるため、
葬式費用や入院費用など大きな支払いは、
相続人が自分の口座から引き出して、
立替払いをすることになります。

これでは大変ですので、
実際には亡くなる直前に、
本人名義のキャッシュカードを預かって、
毎日上限の５０万円を引き下ろす、
こういうことがよく行われてます。

これは相続人全員の同意があれば、
何ら問題はありません。

その後に相続税の申告をするときには、
引き下ろした金額について、
ありのままに計上すれば、
税務上も問題はありません。

たとえば、以下とします。
（１）直前引下し現金･････２００万円
（２）葬式・入院費用計･･･１８０万円

（１）を財産として計上して、
（２）を債務として差し引くことになります。
差引で相続税の対象になるのは、
２００万－１８０万＝２０万円となります。

相続直前の引下しの方法は、以下では使うことはできません。
○　本人がキャッシュカードを作っていない
○　直前引下しをせずに急死してしまった
こういったケースで口座が凍結されると、
相続人はお金の工面で大変な思いをします。

これが、７月１日の相続から、
預貯金のうち一定額については、
遺産分割の協議前でも、
他の相続人の同意が不要で、
引き下ろすことが可能となりました。

具体的には、以下が上限となります。
（１）口座残高×１／３
（２）（１）×法定相続分
（３）同一金融機関で１人１５０万円

たとえば、相続人が子ども２人とすると、
それぞれの法定相続分は１／２となります。
被相続人（亡くなった人）の
Ａ銀行の残高が６００万円とします。

（１）より、６００万円×１／３＝２００万円
（２）より、２００万円×１／２＝１００万円
（３）より、１００万円は１５０万円以内
Ａ銀行から１人１００万円まで下ろせます。

これは朗報ですね。
ただし、手続きが意外に面倒なんです。

（以下、朝日新聞６月１６日よりまとめ）
引下しのための必要書類は、次のとおりです。
○　被相続人（亡くなった人）
除籍謄本、戸籍謄本または全部事項証明書
○　相続人全員
戸籍謄本または全部事項証明書
○　預金を払い戻す人
印鑑証明書
※　上記は金融機関により一部異なります。
払い戻しまでの期間は、三井住友銀行の場合、
払戻制度の申込書提出から１ヵ月が目安。
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
（ここまで、朝日新聞より）

画期的な制度と新聞などで報道されていますが、
「かなり面倒だよね。それに期間が長いなあ。」
これが正直なところでしょう。

何で１ヵ月もかかるのでしょう？
銀行の立場からは、
「あなたは本当に相続人ですか？」
これを戸籍などで確認したうえで、
預金を引き下ろすことになります。
この確認のための期間ということでしょう。

ところで、相続の直後には、
どれくらいお金が必要でしょうか？
（１）葬式費用
（２）入院費用
この２つが主なものとなります。

いずれもケースバイケースですが、
葬式費用については、
日本消費者協会の２０１７年の報告書では、
１９５万７千円となっています。

一方で、入院費用については、
前月までは支払い済みでしょうから、
亡くなった月の分になります。
１０万円～３０万円くらいが目安でしょう。

以上より合計すると、
多めに見て２５０万円くらいとなります。

今後の対応策をまとめると以下になります。
（１）本人口座から直前に引下しをする
（２）口座のうち一部分割をおこなう
（３）新しい制度を活用する

（１）はこれからも有効となります。
もちろん相続人全員の同意が前提となります。
申告漏れがないよう気をつけてください。

（２）については、
遺産全部の分割協議は時間がかかりますので、
２５０万円以上の銀行口座を１つだけ、
先に分割協議する方法です。

口座１つのみの分割協議書を作成して、
相続人全員の署名押印をして、
銀行の窓口で払戻をする、
これで費用を支払うことができます。

（１）も（２）もむずかしい場合に限り、
新制度を使うことになるでしょう。
趣旨は非常に良い新制度ですが、
引下しまで１ヵ月ではかかりすぎです。

今後は確認期間をもっと短くすべきでしょう。
１週間以内には引下しをしてほしいです。
もう少しこなれてからの活用が良さそうですね。