税理士 世田谷区 東京 の 税理士事務所 節税・税務調査・相続のご相談なら 落合会計事務所

—————————————————————————————————————————————-
このメールマガジンは、税金に関する様々な情報をまとめて、
毎週火曜日に配信しています。
お知り合いの方にも、ご紹介いただけると幸いです。
http://www.ochiaikaikei.com/
—————————————————————————————————————————————-

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。　
いつもメールマガジンをお読みいただき、
ありがとうございます。

早いもので今年もあと１ヵ月になりました。
街はすっかりクリスマス景色ですね。

さて、今回のテーマは「修繕費」です。
年末近くになり、不動産賃貸業の個人や１２月決算の会社は、
１年の利益が予想できる時期になりました。
建物や駐車場の修繕をして、節税をすることがあります。

修繕費は、税務調査で指摘されやすい項目の一つです。
税法をしっかり理解して対応すれば、
金額が大きくても問題なく経費となります。

代表的なものをいくつかご紹介しましょう。

１つ目は「壁の塗り替え」です。
１０年に１回くらい塗り替えることが多いですね。
これは金額によらず、
その全額が経費となります。
数百万円となることもありますが、
金額の基準はありません。

壁の塗り替えで注意することは、
防水加工がしていない壁について、
防水加工をするような、
価値が高まる塗り替えは、
「資産の取得」とされることです。
これは数十年にかけて減価償却しますので、
塗り替えた年にはいくらも経費になりません。

業者の請求書の明細が大きなポイントになります。
ウソは良くないですが、
前の状態と同じような塗り替えであることが、
わかるような明細書を作ってもらうことが大切です。　

２つ目は「３年周期の模様替え」です。
飲食店や小売店を経営している場合、
「ちょっとお客さんが飽きてきたな」と思うと、
定期的に模様替えをすることがあります。

これは、おおむね３年以内の周期であれば、
かかった全額を経費とすることができます。
これも金額の基準がありませんので、
数百万円でも経費となります。
「おおむね」３年以内なので、
３年を１、２ヵ月くらいなら、
超えてもかまわないことになります。

３つ目は「金額の基準のポイント」です。
これは意外に活用されていないのですが、
「６０万円未満」または「取得価額の１０％以下」
なら、修繕費でＯＫという基準があります。

パソコンなどの固定資産の購入は、
中小企業は、平成２４年３月末までの、　
「３０万円未満」なら経費ＯＫですが、
修繕費は「６０万円未満」なら経費ＯＫです。

明らかに価値が高くなるものはダメですので、
ここらへんは、ウソがない範囲で、
業者さんに修理とわかるような請求書を書いてもらう、
ことが良いですね。

「取得価額の１０％以下」ですが、
これはアパートやマンションであれば、
当初にかかった建築コストのことになります。
減価償却後の帳簿価額ではありません。

たとえば、
当初の建築コストが５，０００万円のアパートであれば、
１０％の５００万円以下で修繕をおこなえば、
それは全額が経費となります。

ただし、明らかに資産を取得した場合、　
○避難階段を取り付けた、
○クーラーを買った、
○駐車場をアスファルト舗装した、
などは、修繕とならず減価償却することになります。

最後に、修繕が終了していれば、
未払でも経費とすることは問題ありません。
年末ギリギリに修理をしていることがありますね。
「節税対策だなぁ」とわかります（笑）

「１月の修理でも１２月に完了したことにすればいいでしょう」
いやこれは、税務調査が入ると、
相手の業者に反面調査されることがありますので、
あまり軽く考えないほうがいいですよ。

今年もあと１ヵ月あまりです。
○○さんも最後の節税をもう一度お考えくださいね。

—————————————————————————————————————————————-
落合会計事務所
税理士　落合　孝裕
所在：東京都世田谷区用賀２-１４-１１ブリュンヒルデ４階
電話：０３－５７１６－６５２８

○顧問契約、単発の相談のお問い合わせは
http://www.ochiaikaikei.com/
—————————————————————————————————————————————-

「税理士が教えるとっておきの税金情報」
発行者：落合会計事務所